Φορολογική δήλωση : Τα 25 κλειδιά για τη σωστή υποβολή της

Με την ηλε­κτρο­νι­κή πύλη του Taxisnet για την υπο­βο­λή των φορο­λο­γι­κών δηλώ­σε­ων φυσι­κών προ­σώ­πων να ανοί­γει σήμε­ρα, Πέμ­πτη 28 Μαρ­τί­ου, η δια­δι­κα­σία ξεκι­νά­ει φέτος νωρί­τε­ρα από κάθε άλλη χρο­νιά και τα 6,3 εκατ. νοι­κο­κυ­ριά έχουν προ­θε­σμία μέχρι τις 30 Ιου­νί­ου για να υπο­βά­λουν τη δήλω­σή τους.

Το νέο στοι­χείο των φετι­νών φορο­λο­γι­κών δηλώ­σε­ων είναι η έκδο­ση των εκκα­θα­ρι­στι­κών σημειω­μά­των για τους συζύ­γους. Τα ζευ­γά­ρια ανε­ξάρ­τη­τα αν έχουν επι­λέ­ξει να υπο­βά­λουν κοι­νή ή χωρι­στή φορο­λο­γι­κή δήλω­ση θα έχουν το δικό τους εκκα­θα­ρι­στι­κό σημείωμα.

Η πλη­ρω­μή του φόρου θα γίνει σε τρεις ίσες διμη­νιαί­ες δόσεις εκ των οποί­ων η πρώ­τη θα πρέ­πει να εξο­φλη­θεί μέχρι το τέλος Ιουλίου.

Τα 25 κλειδιά της φορολογικής δήλωσης

Οι φορο­λο­γού­με­νοι πριν ξεκι­νή­σουν να υπο­βά­λουν τη δήλω­σή τους θα πρέ­πει να γνω­ρί­ζουν τα εξής:

1. Μια κοι­νή φορο­λο­γι­κή δήλω­ση, δυο εκκα­θα­ρι­στι­κά σημειώ­μα­τα. Από φέτος κάθε σύζυ­γος θα έχει το δικό του εκκα­θα­ρι­στι­κό. Στην κοι­νή φορο­λο­γι­κή δήλω­ση από τους συζύ­γους διε­νερ­γεί­ται ξεχω­ρι­στή βεβαί­ω­ση του φόρου και εκδί­δο­νται δύο εκκα­θα­ρι­στι­κά σημειώ­μα­τα. Ένα για κάθε σύζυ­γο. Πιστω­τι­κά ποσά του ενός συζύ­γου δεν συμ­ψη­φί­ζο­νται με τυχόν χρε­ω­στι­κά του άλλου και στην περί­πτω­ση που έχουν και οι δύο πιστω­τι­κά ποσά επι­στρέ­φο­νται στον κάθε δικαιού­χο χωριστά.

Για παρά­δειγ­μα ζευ­γά­ρι υπο­βά­λει κοι­νή φορο­λο­γι­κή δήλω­ση και για το σύζυ­γο προ­κύ­πτει πλη­ρω­μή φόρου 500 ευρώ ενώ για τη σύζυ­γο επι­στρο­φή φόρου 200 ευρώ. Τα δυο ποσά δεν θα συμ­ψη­φι­στούν. Ο σύζυ­γος θα πλη­ρώ­σει το φόρο και η σύζυ­γος θα εισπρά­ξει την επι­στρο­φή του φόρου ανε­ξάρ­τη­τα από την οφει­λή του συζύγου.

2. Ζευ­γά­ρια με ξεχω­ρι­στή δήλω­ση: Οι σύζυ­γοι έχουν τη δυνα­τό­τη­τα να υπο­βά­λουν χωρι­στή δήλω­ση. Στην περί­πτω­ση αυτή θα πρέ­πει να έχουν γνω­στο­ποι­ή­σουν την επι­λο­γή αυτή σε ηλε­κτρο­νι­κή εφαρ­μο­γή που ήδη λει­τουρ­γεί στο σύστη­μα Taxisnet το αργό­τε­ρο μέχρι τις 28 Φεβρουα­ρί­ου. Στον πίνα­κα 1 του εντύ­που Ε1 στα στοι­χεία φορο­λο­γού­με­νου έχει προ­στε­θεί νέο πεδίο για τη χωρι­στή δήλω­ση συζύ­γων. Όσοι επι­λέ­ξουν το «φορο­λο­γι­κό δια­ζύ­γιο» θα πρέ­πει να κλι­κά­ρουν πάνω στην ένδει­ξη ΝΑΙ και να συμπλη­ρώ­σουν τον ΑΦΜ του/της συζύγου.

3. Χωρι­στές δηλώ­σεις χωρίς γνω­στο­ποί­η­ση στο Taxisnet. Οι σύζυ­γοι υπο­βάλ­λουν χωρι­στή φορο­λο­γι­κή δήλω­ση, χωρίς να απαι­τεί­ται γνω­στο­ποί­η­ση στην ειδι­κή ηλε­κτρο­νι­κή εφαρ­μο­γή, ο καθέ­νας για τα εισο­δή­μα­τά του, εφό­σον έχει δια­κο­πεί η έγγα­μη συμ­βί­ω­ση κατά τον χρό­νο υπο­βο­λής της δήλω­σης ή ο ένας από τους δύο συζύ­γους είναι σε κατά­στα­ση πτώ­χευ­σης ή έχει υπο­βλη­θεί σε δικα­στι­κή συμπα­ρά­στα­ση. Το βάρος της από­δει­ξης για τη δια­κο­πή φέρει ο φορο­λο­γού­με­νος. Απα­ραί­τη­τη προ­ϋ­πό­θε­ση απο­τε­λεί η ενη­μέ­ρω­ση του Μητρώ­ου της Δ.Ο.Υ.

4. Σύμ­φω­νο συμ­βί­ω­σης: Τα φυσι­κά πρό­σω­πα που έχουν συνά­ψει σύμ­φω­νο συμ­βί­ω­σης, στην περί­πτω­ση που ενη­με­ρώ­σουν το Μητρώο της Εφο­ρί­ας δύνα­νται να υπο­βάλ­λουν κοι­νή δήλω­ση για τα εισο­δή­μα­τά τους. Στην περί­πτω­ση αυτή έχουν την ίδια φορο­λο­γι­κή αντι­με­τώ­πι­ση με τους έγγα­μους και υπό­χρε­ος υπο­βο­λής δήλω­σης είναι εκεί­νο το μέρος του συμ­φώ­νου συμ­βί­ω­σης το οποίο κατά την υπο­βο­λή της δήλω­σης φορο­λο­γί­ας εισο­δή­μα­τος δηλώ­νε­ται ως υπό­χρε­ος και για τα εισο­δή­μα­τα του άλλου μέρους του συμ­φώ­νου συμβίωσης.

5. Κάτοι­κοι εξω­τε­ρι­κού: Σε περί­πτω­ση που φορο­λο­γι­κός κάτοι­κος Ελλά­δας μετα­φέ­ρει την κατοι­κία του στο εξω­τε­ρι­κό, η δήλω­ση υπο­βάλ­λε­ται εμπρό­θε­σμα καθ’ όλη τη διάρ­κεια του φορο­λο­γι­κού έτους και το αργό­τε­ρο έως τις 31.12.2019.

6. Δηλώ­σεις των απο­βιω­σά­ντων: Υπο­βάλ­λο­νται σε χει­ρό­γρα­φη μορ­φή στην αρμό­δια Δ.Ο.Υ. εμπρό­θε­σμα έως 31.12.2019. Στην περί­πτω­ση αυτή απαι­τεί­ται ενη­μέ­ρω­ση του Τμή­μα­τος Διοι­κη­τι­κής και Μηχα­νο­γρα­φι­κής Υπο­στή­ρι­ξης της Δ.Ο.Υ του απο­βιώ­σα­ντος πριν από την υπο­βο­λή της δήλω­σης με την ημε­ρο­μη­νία θανά­του και τα στοι­χεία των νόμι­μων κληρονόμων/ εγγυ­τέ­ρων συγ­γε­νών, προ­σκο­μί­ζο­ντας τα απα­ραί­τη­τα δικαιολογητικά.

7. Έντυ­πο Ε3 ανη­λί­κου: Η δήλω­ση του γονέα με το Ε3 του ανή­λι­κου τέκνου υπο­βάλ­λε­ται σε χει­ρό­γρα­φη μορ­φή στην αρμό­δια Δ.Ο.Υ.

8. Πτώ­χευ­ση: Σε περί­πτω­ση πτώ­χευ­σης υπο­βάλ­λο­νται δύο δηλώ­σεις, μια δήλω­ση από τον σύν­δι­κο πτώ­χευ­σης για τα εισο­δή­μα­τα από την πτω­χευ­τι­κή περιου­σία σε χει­ρό­γρα­φη μορ­φή στην αρμό­δια Δ.Ο.Υ. και μια δήλω­ση από τον πτω­χό για τα τυχόν εισο­δή­μα­τα από τη μη πτω­χευ­τι­κή περιου­σία ηλεκτρονικά.

9. Δηλώ­σεις με επι­φύ­λα­ξη: Οι δηλώ­σεις με επι­φύ­λα­ξη υπο­βάλ­λο­νται ηλε­κτρο­νι­κά μέσω δια­δι­κτύ­ου και εντός χρο­νι­κού δια­στή­μα­τος 30 ημε­ρών οι φορο­λο­γού­με­νοι οφεί­λουν να προ­σκο­μί­σουν στη Δ.Ο.Υ. τα απα­ραί­τη­τα δικαιολογητικά.

10. Ανα­δρο­μι­κά: Τρο­πο­ποι­η­τι­κές δηλώ­σεις για ανα­δρο­μι­κά μισθών ή συντά­ξε­ων προη­γού­με­νων ετών, ανα­δρο­μι­κά επι­δό­μα­τα ανερ­γί­ας, αμοι­βές για­τρών του ΕΣΥ από απο­γευ­μα­τι­νά ιατρεία υπο­βάλ­λο­νται χωρίς πρό­στι­μα και τόκους μέχρι το τέλος του φορο­λο­γι­κού έτους στο οποίο εκδό­θη­καν, κατά περί­πτω­ση οι βεβαιώ­σεις απο­δο­χών ή συντάξεων.

11. Ειδι­κά μισθο­λό­για: Οι περί­που 400.000 εν ενερ­γεία και συντα­ξιού­χοι δημό­σιοι λει­τουρ­γοί που υπά­γο­νται στα ειδι­κά μισθο­λό­για και έλα­βαν τον Δεκέμ­βριο του 2018 ανα­δρο­μι­κά ποσά, θα κλη­θούν να πλη­ρώ­σουν για τα ποσά αυτά ειδι­κή εισφο­ρά αλλη­λεγ­γύ­ης 2,2%-10%.

12. Εισο­δή­μα­τα από βρα­χυ­χρό­νια μίσθω­ση ακι­νή­των τύπου Airbnb: Δηλώ­νο­νται συγκε­ντρω­τι­κά ανά ακί­νη­το στον κωδι­κό 60 της στή­λης 16 του εντύ­που Ε2 (ανα­λυ­τι­κή κατά­στα­ση για τα μισθώ­μα­τα ακί­νη­της περιου­σί­ας). Επι­λέ­γο­ντας τον κωδι­κό 61 της στή­λης θα δηλώ­νο­νται συγκε­ντρω­τι­κά ανά ακί­νη­το όλα τα εισο­δή­μα­τα που απο­κτή­θη­καν από τη βρα­χυ­χρό­νια υπεκ­μί­σθω­ση ακι­νή­των μέσω ψηφια­κών πλατ­φορ­μών (Airbnb, Booking κλπ.).

13. Τέλος επι­τη­δεύ­μα­τος: Διευ­ρύ­νε­ται ο αριθ­μός των φορο­λο­γού­με­νων που απαλ­λάσ­σο­νται από την πλη­ρω­μή τέλους επι­τη­δεύ­μα­τος. Στη λίστα περι­λαμ­βά­νο­νται και οι αγρό­τες – μέλη αγρο­τι­κών συνε­ται­ρι­σμών καθώς και όσοι έχουν πραγ­μα­το­ποι­ή­σει έναρ­ξη επι­χει­ρη­μα­τι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας αλλά βρί­σκο­νται σε κατά­στα­ση πτώ­χευ­σης ή αδρά­νειας. Σε περί­πτω­ση που η αδρά­νεια δεν κατα­λαμ­βά­νει ολό­κλη­ρο το φορο­λο­γι­κό έτος το τέλος επι­τη­δεύ­μα­τος περιο­ρί­ζε­ται ανά­λο­γα με τους μήνες λειτουργίας.

14. Φοι­τη­τι­κή κατοι­κία: Όσοι φοι­τη­τές σπου­δά­ζουν μακριά από τον τόπο δια­μο­νής των οικο­γε­νειών τους και νοι­κιά­ζουν φοι­τη­τι­κή στέ­γη, εφό­σον το 2018 απέ­κτη­σαν οποιασ­δή­πο­τε μορ­φής και οποιου­δή­πο­τε ύψους εισό­δη­μα (ακό­μη κι από τόκους κατα­θέ­σε­ων ή περι­στα­σια­κή απα­σχό­λη­ση) θα φορ­τω­θούν με το τεκ­μή­ριο δια­βί­ω­σης της ενοι­κια­ζό­με­νης κατοι­κί­ας με κίν­δυ­νο να πλη­ρώ­σουν φόρο εισοδήματος.

15. Δαπά­νες με πλα­στι­κό χρή­μα: Στους κωδι­κούς 049–050 «Δαπά­νη αγο­ράς αγα­θών και παρο­χής υπη­ρε­σιών», ανα­γρά­φο­νται από τους μισθω­τούς, τους συντα­ξιού­χους και τους κατ’ επάγ­γελ­μα αγρό­τες τα χρη­μα­τι­κά ποσά των δαπα­νών για αγο­ρές αγα­θών και παρο­χή υπη­ρε­σιών που πλή­ρω­σαν το 2018 με πλα­στι­κό χρή­μα ή e‑banking ή ηλε­κτρο­νι­κού πορ­το­φο­λιού για τη δια­τή­ρη­ση της μεί­ω­σης φόρου των 1.900–2.100 ευρώ, η οποία ισο­δυ­να­μεί με αφο­ρο­λό­γη­το όριο 8.636–9.545 ευρώ.

Το ελά­χι­στο συνο­λι­κό ποσό των δαπα­νών που κατο­χυ­ρώ­νουν την έκπτω­ση φόρου προσ­διο­ρί­ζε­ται ως ποσο­στό επί του ατο­μι­κού ‑δηλω­θέ­ντος ή τεκ­μαρ­τού – φορο­λο­γη­τέ­ου εισο­δή­μα­τος, ως εξής:

– 10%, εφό­σον το εισό­δη­μα αυτό ανέρ­χε­ται έως 10.000 ευρώ

– 15% για εισό­δη­μα από 10.001 έως 30.000 ευρώ και

– 20% επί του υπερ­βάλ­λο­ντος ποσού, εφό­σον το εισό­δη­μα ξεπερ­νά τις 30.000 ευρώ.

Οι φορο­λο­γού­με­νοι που δεν έχουν καλύ­ψει το εισό­δη­μά τους με το απαι­τού­με­νο ποσό απο­δεί­ξε­ων θα πλη­ρώ­σουν έξτρα φόρο 22% στο ποσό που λείπει.

Σε κάθε περί­πτω­ση κατά την οποία το τεκ­μαρ­τό εισό­δη­μα, δηλα­δή αυτό που προ­κύ­πτει από την εφαρ­μο­γή των τεκ­μη­ρί­ων δια­βί­ω­σης και από­κτη­σης περιου­σια­κών στοι­χεί­ων, είναι μεγα­λύ­τε­ρο του δηλω­θέ­ντος και η επι­πλέ­ον δια­φο­ρά δεν καλύ­πτε­ται από τον φορο­λο­γού­με­νο, το ύψος της ετή­σιας δαπά­νης για αγο­ρές αγα­θών και λήψη υπη­ρε­σιών που πρέ­πει να έχει εξο­φλη­θεί με ηλε­κτρο­νι­κά μέσα πλη­ρω­μής για να κατο­χυ­ρω­θεί η έκπτω­ση φόρου θα προσ­διο­ρί­ζε­ται ως ποσο­στό επί του (υψη­λό­τε­ρου) τεκ­μαρ­τού κι όχι επί του (χαμη­λό­τε­ρου) δηλω­θέ­ντος εισοδήματος.

16. ΑΜΚΑ: Ανα­γρά­φε­ται υπο­χρε­ω­τι­κά ο ΑΜΚΑ του υπό­χρε­ου και της συζύ­γου ή της ή του συντρό­φου του. Ο ΑΜΚΑ δηλώ­νε­ται και για τα προ­στα­τευό­με­να τέκνα με εξαί­ρε­ση τις περι­πτώ­σεις που δεν υπο­χρε­ού­νται σε από­κτη­ση ΑΜΚΑ. Επί­σης εξαι­ρού­νται από την ανα­γρα­φή του ΑΜΚΑ και οι φορο­λο­γού­με­νοι οι οποί­οι για λόγους που άπτο­νται ευαί­σθη­των προ­σω­πι­κών τους δεδο­μέ­νων, δεν επι­θυ­μούν να γνω­στο­ποι­ή­σουν τον ΑΜΚΑ, ούτε για τους ίδιους, ούτε για τα εξαρ­τώ­με­να μέλη τους, καθώς και οι υπάλ­λη­λοι της Τρά­πε­ζας Εμπο­ρί­ου και Ανά­πτυ­ξης Εύξει­νου Πόντου

17. ΑΦΜ: Η ανα­γρα­φή του ΑΦΜ είναι υπο­χρε­ω­τι­κή μόνο για τα εξαρ­τώ­με­να μέλη άνω των 18 ετών (που ήταν άνω των 18 ετών την 31η-12–2018).

18. Νέοι 18 ετών και άνω: Όσοι έχουν συμπλη­ρώ­σει το 18ο έτος της ηλι­κί­ας τους μέχρι 31.12.2018 και έχουν πραγ­μα­τι­κό ή τεκ­μαρ­τό εισό­δη­μα υπο­χρε­ού­νται να υπο­βά­λουν φορο­λο­γι­κή δήλω­ση. Τα ενή­λι­κα τέκνα που μπο­ρούν να θεω­ρη­θούν και προ­στα­τευό­με­να τέκνα, είναι υπο­χρε­ω­μέ­να να υπο­βάλ­λουν φορο­λο­γι­κή δήλω­ση όταν απο­κτούν πραγ­μα­τι­κό εισό­δη­μα ή έχουν τεκ­μαρ­τό εισόδημα.

19. Μισθοί – συντά­ξεις: Τα εισο­δή­μα­τα από μισθούς και συντά­ξεις, είναι και φέτος προ­συ­μπλη­ρω­μέ­να. Δυνα­τό­τη­τα διόρ­θω­σης δεν υπάρ­χει. Αν εμφα­νί­ζε­στε να έχε­τε εισπρά­ξει εισο­δή­μα­τα που δεν έχουν κατα­βλη­θεί, η μόνη λύση είναι να επι­κοι­νω­νή­σε­τε με τον εργο­δό­τη και να ζητή­σε­τε να σας προ­σαρ­μό­σει τις απο­λα­βές στα πραγ­μα­τι­κά δεδο­μέ­να. Αν αρνη­θεί θα πρέ­πει να κάνε­τε δήλω­ση με «επι­φύ­λα­ξη».

20. Φιλο­ξε­νού­με­νοι: Οι φορο­λο­γού­με­νοι που φιλο­ξε­νούν στην κατοι­κία τους συγ­γε­νή ή φίλο θα πρέ­πει υπο­χρε­ω­τι­κά να συμπλη­ρώ­σουν τον 007–008 και να γρά­ψουν τον ΑΦΜ του προ­σώ­που που φιλο­ξε­νούν όπως επί­σης και το διά­στη­μα για το οποίο προ­σέ­φε­ραν φιλο­ξε­νία μέσα στο 2018. Έτσι, θα κατα­στεί δυνα­τό να γίνει δια­σταύ­ρω­ση ανά­με­σα στη δήλω­ση του παρέ­χο­ντος τη φιλο­ξε­νία και του φιλοξενούμενου.

21. Προ­στα­τευό­με­να παι­διά – εξαρ­τώ­με­να μέλη: Τα ανή­λι­κα ή ενή­λι­κα παι­διά, καθώς επί­σης και τα μέλη της οικο­γε­νεί­ας του φορο­λο­γού­με­νου με ανα­πη­ρία 67% και άνω θεω­ρεί­ται ότι βαρύ­νουν τον φορο­λο­γού­με­νο εφό­σον συνοι­κούν με αυτόν και το ετή­σιο φορο­λο­γη­τέο εισό­δη­μά τους δεν υπερ­βαί­νει το ποσό των 3.000 ευρώ ή το ποσό των 6.000 ευρώ αν αυτά παρου­σιά­ζουν ανα­πη­ρία 67% και άνω.

22. Τεκ­μή­ρια: Προ­σο­χή στα τεκ­μή­ρια. Για να απο­φύ­γε­τε την πλη­ρω­μή έξτρα φόρου θα πρέ­πει να καλύ­ψε­τε τα τεκ­μή­ρια με διά­φο­ρους τρό­πους όπως ανά­λω­ση κεφα­λαί­ου προη­γού­με­νων ετών, έσο­δα από πώλη­ση περιου­σια­κών στοι­χεί­ων ή γονι­κές παρο­χές και δωρε­ές χρη­μα­τι­κών ποσών για τις οποί­ες όμως απο­δει­κνύ­ο­νται με συμ­βο­λαιο­γρα­φι­κή πρά­ξη και με ημε­ρο­μη­νία μέχρι 31 Δεκεμ­βρί­ου 2018.

23. Κατοι­κί­ες: Τα εισο­δή­μα­τα από ακί­νη­τα δηλώ­νο­νται πρώ­τα στο έντυ­πο Ε2 και μετα­φέ­ρο­νται στους αντί­στοι­χους κωδι­κούς στο Ε1.

24. Ανεί­σπρα­κτα ενοί­κια: Οι ιδιο­κτή­τες ακι­νή­των για να απαλ­λα­γούν από την πλη­ρω­μή φόρου εισο­δή­μα­τος για ενοί­κια που δεν εισέ­πρα­ξαν το 2018 θα πρέ­πει να έχουν ασκή­σει αγω­γή κατά του ενοι­κια­στή που δεν κατα­βά­λει εγκαί­ρως τα οφει­λό­με­να ενοί­κια. Θα πρέ­πει να επι­σκε­φθούν την εφο­ρία τους για να κατα­θέ­σουν φωτο­α­ντί­γρα­φο δια­τα­γών πλη­ρω­μής, δικα­στι­κών απο­φά­σε­ων ή αγω­γών έξωσης.

25. Ανεί­σπρα­κτες απο­δο­χές: Στην περί­πτω­ση ανεί­σπρα­κτων απο­δο­χών, ο μισθω­τός φορο­λο­γού­με­νος που δια­θέ­τει βεβαί­ω­ση απο­δο­χών του εργο­δό­τη του από την οποία δεν προ­κύ­πτει ο δια­χω­ρι­σμός του εισο­δή­μα­τος από ανεί­σπρα­κτες απο­δο­χές στα έτη που ανά­γο­νται, δύνα­ται να υπο­βά­λει τρο­πο­ποι­η­τι­κές δηλώ­σεις για τη φορο­λό­γη­ση αυτών των εισο­δη­μά­των κατ’ έτος.

 

Πηγή www.tanea.gr